BTW

Over de omzet die u als ondernemer in Nederland maakt, moet u omzetbelasting betalen. Omzetbelasting is beter bekend als BTW: Belasting over Toegevoegde Waarde. Het systeem van de BTW komt er in het kort op neer dat u BTW bent verschuldigd over uw totale omzet, maar u mag de BTW die andere ondernemers aan u in rekening brengen daarvan aftrekken. In feite betaalt u dus belasting over de waarde die u toevoegt: het verschil tussen uw inkoopprijs (plus onkosten) en verkoopprijs.

De BTW werkt als volgt. Als u een goed levert of een dienst verleent, berekent u de BTW aan de klant door. De BTW die u ontvangt, moet u afdragen aan de Belastingdienst. U betaalt zelf ook BTW over diensten en goederen die u inkoopt. Die BTW betaalt u aan de ondernemer die u de BTW in rekening brengt. De BTW die u aan hem betaalt, kunt u als voorbelasting aftrekken van de BTW die u bent verschuldigd over uw omzet. De BTW is een aangiftebelasting. Dit houdt in dat u zelf berekent hoeveel BTW u moet afdragen. Dit bedrag berekent u en geeft u op in de aangifte Omzetbelasting. Vervolgens betaalt u de verschuldigde BTW aan de Belastingdienst. Meestal moet u aangifte doen over een kwartaal.

Als u zaken doet met het buitenland maakt het voor de BTW verschil of u zaken doet met een land binnen de EU of buiten de EU. Binnen de EU zijn namelijk de fiscale grenzen afgeschaft en is er vrij goederenverkeer ontstaan tussen de EU-landen onderling.

BTW wordt geheven over uw BTW-omzet. Die omzet bestaat uit vergoedingen die u als ondernemer ontvangt voor zogenoemde prestaties:

• goederen die u levert;
• diensten die u verleent.

Voorwaarde is dat de levering van de goederen en de dienstverlening in Nederland plaatsvinden. Verder bent u ook BTW verschuldigd over goederen die u invoert uit niet-EU-landen of verwerft uit EU-landen. Soms is niet degene die de goederen levert of de diensten verleent BTW verschuldigd, maar degene die de goederen of diensten afneemt. De BTW van de leverancier is dan verlegd naar de afnemer.

Voor (leveringen van) goederen en voor diensten bestaan verschillende tarieven voor de BTW: het 19%-tarief, het 6%-tarief en als u zaken doet met het buitenland het 0%-tarief. Er zijn ook forfaitaire tarieven (bij voorbeeld bij kantines en bij de landbouwregeling). Daarnaast zijn bepaalde goederen en diensten vrijgesteld van BTW. Als u belaste prestaties verricht, kunt u de BTW die aan u in rekening is gebracht als voorbelasting aftrekken. Als u vrijgestelde goederen levert of diensten verleent, kan dat niet. In dat geval kan soms sprake zijn van een integratieheffing.

In bijzondere gevallen wordt de BTW niet over uw omzet geheven. Als u bijvoorbeeld gebruikte goederen, kunst, antiek of verzamelvoorwerpen verkoopt, kunt u ervoor kiezen om over uw winstmarge BTW af te dragen. U maakt dan gebruik van de margeregeling.

Archief